Hvordan fylle ut betalinger. notat
Sjekk hvordan du fyller ut feltene i innbetalingene for skatter og avgifter (se tabell 1 nedenfor). Lokale inspektører klager over at det er for mange feil i instruksjonene, og på grunn av dette faller betalinger i det uforklarlige. I denne forbindelse sender skattemyndighetene nå massivt ut brev der de inviterer firmaer til å snakke om feil i betalinger. Du bør ikke være redd for slike invitasjoner. Har du fått en melding betyr ikke dette at pengene ikke har nådd budsjettet. Skatteetaten ønsker å advare regnskapsføreren om hvordan man unngår fastlåste betalinger.
Merk!
Som vi fant ut, nekter noen banker å behandle betalinger der felt 13 "Mottagers bank" bare inneholder navnet på banken "GU for Bank of Russia i Central Federal District".
I henhold til sentralbankens regler, i felt 13, må du fylle ut navnet på banken og dens beliggenhet (vedlegg 1 til reguleringen av sentralbanken i den russiske føderasjonen datert 19.06.12 nr. 383-P). Hvis firmaer fyller ut betalinger i en klientbank, velger de navnet på banken og adressen fra katalogen. Men hvis du foretar betalinger i regnskapsprogrammet, så sjekk hvilke detaljer som er i felt 13. I hovedstadens banker, i felt 13, må du fylle ut: Central Bank of Russia for Central Federal District, Moskva 35.
Tabell 1. Hvordan fylle ut innbetalinger for skatter og avgifter
| Betalingsfelt | Hvordan fylle |
|---|---|
| Betalerstatus (101) | 01 - hvis du betaler bidrag til tilsynet, skatt på det forenklede skattesystemet og andre skatter, |
Mottaker, TIN og KPP for mottakeren (16, 61, 103) | Som mottaker fyller du ut UFK for regionen og i parentes - navnet på tilsynet som administrerer betalingen. I felt 61 og 103 skriv ned TIN og sjekkpunkt for inspeksjonen. Last ned betalingsdetaljer på e.26–2.ru-nettstedet i ""-delen |
Betalingsprioritet (21) | I betalinger for skatter, bidrag, straffer og bøter, sett 5, selv om du foretar en betaling basert på kravene til Federal Tax Service |
| 0 eller UIN, som er foreskrevet i kravet om kontrollører | |
Formål med betaling (24) | Angi type skatt eller bidrag og perioden du overfører betalingen for. Må ikke være mer enn 210 tegn |
| KBK (104) | Består av 20 tegn. Hvis du betaler skatt eller avgifter til inspeksjonen, skriv inn koden 182 i de tre første tegnene. Hvis du betaler bidrag til FSS, starter koden på 393. KBK-generatoren er på nettstedet e.26–2.ru i "" seksjon. |
| OKTMO (105) | Koden til kommunen på registreringsstedet består av 8 tegn. Du kan finne ut koden din på nettstedet nalog.ru i delen "" |
| Grunn for betaling (106) | Sett "TP" hvis du betaler løpende betalinger, "ZD" - hvis du betaler av etterskuddet, "TR" - hvis du betaler skatt eller bidrag på forespørsel fra skattetilsynet |
| Skatteperiode (107) | Treasury avklarte hvordan feltet skal fylles ut ( brev datert 10.08.2017 nr. 07-04-05/05–660). Angi perioden du betaler skatt for. Skriv for eksempel "MS.09.2017" hvis du betaler personlig inntektsskatt på septemberlønn. |
Dokumentnummer (108) | For løpende betalinger, sett 0. Hvis du betaler på forespørsel, oppgi nummeret på forespørselen, ikke fyll inn "N"-tegnet |
| Dokumentdato (109) | Dato i formatet "DD.MM.ÅÅÅÅ". Dette er for eksempel datoen for erklæringen som du betaler skatt på. Hvis du overfører skatt før du har levert inn regnskapet, setter du 0 |
På en lapp
Hvem skal nå fylle ut felt 110
Sentralbanken introduserte et nytt krav ( Instruks nr. 4449-U datert 05.07.2017). I felt 110 fyller regnskapsføreren inn kode 1 dersom han overfører penger til enkeltpersoner på bekostning av budsjettet - stipend, lønn til statsansatte. Ved å bruke koden i felt 110 vil banken sjekke om mottakeren har et Mir-kort (artikkel 30.5 i føderal lov nr. 161-FZ av 27. juni 2011). Hvis det ikke er kort, vil banken klassifisere betalingen som utestående og varsle den enkelte slik at han mottar kontanter eller bestiller beløpet som skal krediteres en annen konto. Dersom den enkelte ikke svarer innen 10 virkedager, vil banken returnere pengene til selskapet. Ved betaling av skatter og avgifter, fyll ikke ut felt 110.
Hvordan avklare en utestående betaling
Noen feil ved betalinger kan avklares, andre ikke (se diagrammet under). Du kan for eksempel rette feil grunnlag eller betalingstype, BCC, skatteperiode osv. Selv om du har gjort en feil i disse detaljene, vil pengene gå til riktig statskassekonto.
Opplegg. Hvordan fikse feil i betalinger for skatter og avgifter
Hvis mangelen er rettet, så send inn en søknad om avklaring av betaling. I søknaden angir du hvilket felt du fylte ut feil. Legg ved en kopi av betalingsordren til søknaden, der du spesifiserer detaljene. Hvor du skal henvende deg avhenger av hvilken betaling du gjorde en feil.
Feil ved innbetaling av skatter og avgifter for inneværende år. Kontakt IFNS. Skattemyndighetene vil vurdere søknaden og fatte vedtak innen 10 virkedager ( brev fra Russlands finansdepartementet datert 31. juli 2008 nr. 03-02-07 / 1–324). Etter at kontrollørene har korrigert mangelen, vil de beregne bøtene på nytt.
Feil ved innbetaling av bidrag for tidligere år. Kontakt fondet: for pensjon og medisinske bidrag - til pensjonsfondet, for sosiale bidrag - til FSS. FIU vil vurdere søknaden innen fem virkedager (). Fondet vil sende avgjørelsen om søknaden til IFTS sammen med det justerte straffebeløpet fra 1. januar 2017. Og skattemyndighetene vil avklare betalingsopplysningene på din personlige konto.
Feil ved innbetaling av bidrag for skader. Hvis du feilaktig har fylt ut betalingene for bidrag til skader for noen år, søk i fri form til FSS.
Hva vil endre seg i arbeid med utestående betalinger fra 1. desember 2017
Fra 1. desember vil skattemyndighetene jobbe med utestående betalinger under en ny Ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 25. juli 2017 nr. ММВ-7-22/ [e-postbeskyttet]. Den føderale skattetjenesten har endelig fastsatt fristen der inspektører er pålagt å ta en beslutning om å avklare betalingen - 10 virkedager fra søknadsdatoen. Nå behandles selskapenes klagesaker innen samme frist, men antall dager er ikke offisielt fastsatt i rekkefølgen. Dersom skattemyndighetene selv finner en feil, sender de en informasjonsmelding ( vedlegg nummer 2 til bestillingen). Fra koden i meldingen kan du forstå hva du gjorde en feil (se tabell 2).
Tabell 2. Feil som skyldes at betalinger faller inn i uforklarlige
| Feil kode | Hva gjorde regnskapsføreren galt? |
|---|---|
| 01 | Gjenspeilte ikke budsjettklassifiseringskoden i felt 104, indikerte en ikke-eksisterende eller feil CSC. For eksempel, i betalingen for pensjonsinnskudd til tilsynet, skrev jeg i de tre første sifrene ned 392 i stedet for 182, eller i de tre siste sifrene skrev jeg ned 260 i stedet for 160 |
| 03 | Har ikke angitt eller skrevet inn feil OKTMO i felt 105: fylte ut en kode på 9 tegn i stedet for 8, legg inn den gamle OKATO, reflekterte koden til en annen region |
| 05 | Indikerte ikke eller feilaktig reflekterte betalerens TIN i felt 60. Han skrev for eksempel ned et antall på 12 tegn i stedet for 10 |
| 06 | TIN samsvarer ikke med navnet på organisasjonen - angitt nummeret til et annet selskap i betalingen |
| 07 | Kontrollpunktet mangler eller er feil angitt i felt 102. For eksempel betalte selskapet personlig inntektsskatt for «isolasjon», men oppga sjekkpunktet til hovedkontoret |
| 08 | Gjenspeilte eller indikerte ikke et ikke-eksisterende TIN til mottakeren i felt 61. For eksempel blandet regnskapsfører tallene i TIN-en |
| 09 | Fikk ikke inn eller reflekterte det ikke-eksisterende sjekkpunktet til mottakeren i felt 103. For eksempel blandet selskapet sammen tallene i sjekkpunktet - angitt 7709100001, men det var nødvendig 770901001 |
En betalingsordre er et dokument som har til formål å overføre midler fra avsenderens bankkonto til mottakerens konto. Det er det mest brukte dokumentet i finanssektoren. For budsjettinstitusjoner er dokumentets form godkjent av Bank of Russia i reglene for overføring av midler (Forskrift fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen av 19. juni 2012 N 383-P).
Detaljene i betalingsordren må inneholde alle nødvendige identifikatorer til betaler og mottaker. For overføringer til fordel for skatteagenter, midler eller andre budsjettbetalinger, må felt 106 og 107 fylles ut.
Form for betalingsordre i form 0401060
Hva du skal skrive i felt 106
Disse opplysningene inneholder informasjon om grunnlaget og skatteperioden som betalingen foretas for.
Felt 106 i betalingsordren for 2020 er fylt ut med to tegn og kan ta verdier fra listen godkjent av sentralbanken.
Så for å hjelpe deg med å finne ut hvordan du fyller ut felt 106 (betalingsgrunnlag) riktig i en betalingsordre, har vi satt sammen en spesiell tabell med forklaringer. Det vil hjelpe deg å forstå betegnelsene som kan vises på grunnlag av betaling 106, dekodingen av 2020 er gitt i venstre kolonne.
| Navn på rekvisitter | Betalingsgrunnlag 106: utskrift Rekvisitter |
|---|---|
| TP | Indikerer betalinger for inneværende år for gjeld og periodisering |
| ZD | Indikerer at du selv har funnet en restanse eller en betalingsfeil og, uten å vente på skattekravet, har ført det manglende beløpet til budsjettet |
| bf | Angis når betaleren er en person og midlene debiteres bankkontoen hans |
| TR | Må settes når gjelden ble oppdaget og fremlagt for betaling av skattemyndigheten |
| RS | Angir nedbetaling av en gjeld som kan betales i avdrag |
| FRA | Må benyttes ved tilbakebetaling av gjeld som er utsatt |
| RT | Nedbetaling av restruktureringsgjeld |
| PB | Indikert ved tilbakebetaling av gjeld fra konkursrammede organisasjoner |
| ETC | Fylles ut ved tilbakebetaling av gjeld som er suspendert for inkasso |
| AP | Indikerer at det er nødvendig å tilbakebetale gjelden etter å ha sjekket organisasjonen og utstedt et inspeksjonsbevis |
| AR | Det er satt i tilfelle tilbakebetaling av gjeld under det utøvende dokumentet |
| I | Brukes til å betale ned investeringsskattefradraget |
| TL | Benyttes i konkurssaker hvor gjelden betales av tredjepart |
| ST | Indikert for tilbakebetaling av løpende gjeld fra konkursrammede organisasjoner |
Hva du skal skrive i felt 107
Felt 107 i betalingsordren har 10 obligatoriske tegn. Åtte av dem er semantiske, og ytterligere to tegn skiller prikker. For eksempel MS.06.2019.
I henhold til instruksjonene fra Bank of Russia, fylles de to første tegnene i nødvendig 107 ut avhengig av betalingsperioden og betegner den følgelig:
- MS - per måned;
- KV - per kvartal;
- PL - i et halvt år;
- GD - per år.
De neste to semantiske tegnene (4. og 5.) av attributt 107 fylles ut i henhold til betalingsperioden og følgelig i henhold til de tidligere valgte to første parameterne. Det vil si at hvis betalingen er månedlig, kan indikatoren velges fra 01 til 12, avhengig av måneden den gjøres for. Kvartalsvis - fra 01 til 04. Halvårlig - 01 eller 02. Ved overføring av midler en gang i året er "00" angitt i 4. og 5. siffer.
De siste 4 tegnene fylles ut i henhold til året det betales for.
I tilfellet når lovgivningen gir en bestemt dato for betaling av skatt, skal felt 107 i betalingen fylles ut, som indikerer denne datoen, for eksempel:
- MS.06.2019;
- Q.02.2019;
- PL.01.2019;
- DG.00.2019;
- 15.07.2019.
Hvis det er umulig å angi de nødvendige verdiene, kan det hende at betalingsordren ikke lagres og gi en feilmelding om at feltet "betalingsgrunnlag 106" ikke er fylt ut. I dette tilfellet er det mulig å sette verdien "0" i felt 106 og 107 i betalingsordren.
Eksempler på utfylling av felt 106 og 107 i betalingsordren
Vurder prøvene for å fylle ut feltene for betalingsgrunnlaget 106 og skatteperioden 107 for betalingen for de vanligste situasjonene.
Innbetaling fra organisasjonen av inntektsskatt i andre kvartal 2020
Betalingsordre- dette er et dokument som eieren av brukskontoen instruerer banken med å overføre midler til en annen spesifisert konto. På denne måten kan du betale for varer eller tjenester, betale et forskudd, tilbakebetale et lån, foreta offentlige innbetalinger og bidrag, det vil si, faktisk, sikre enhver bevegelse av finansiering som er tillatt ved lov.
Betalingsoppdrag skal utformes etter prosedyre fastsatt av Finansdepartementet, da de behandles automatisk. Det spiller ingen rolle om betalingen sendes til banken i papirform eller sendes via Internett.
Et komplekst skjema utviklet av sentralbanken i Den russiske føderasjonen og godkjent av føderal lov må fylles ut riktig, siden kostnadene for en feil kan være for høye, spesielt hvis dette er en ordre om skattebetalinger.
FILER
For å unngå problemer forbundet med feil utfylling av betalingsordrefeltene, la oss se på funksjonene til hver celle.
Betalingskode
Detaljene for den fremtidige betalingen og informasjon om den finner du i feltene på betalingsskjemaet som er spesielt utpekt for dette. Mye informasjon er merket i kodet form. Koden er den samme for alle deltakere i prosessen:
- betaler;
- krukke;
- mottaker av midler.
Dette gjør det mulig å automatisk ta hensyn til betalinger i elektronisk dokumenthåndtering.
Trinn-for-trinn-instruksjoner for å fylle ut en betalingsordre
På prøveskjemaet er hver celle tildelt betingede tall for å gjøre det lettere å forklare betydningen og for å avklare nøyaktig hvordan den skal fylles ut.
Sjekk om du bruker gjeldende betalingsordreskjema, oppdatert i 2012. Det nye skjemaet er godkjent av vedlegg 2 til reguleringen av Bank of Russia datert 19. juni 2912 nr. 383-P.
Sjekk nummeret øverst til høyre. Til hvem pengene sendt ved hjelp av en betalingsordre er tiltenkt, vil de samme tallene bli indikert - 0401060 . Dette er skjemanummeret til det enhetlige skjemaet som er gyldig i dag.
Vi begynner å fylle ut feltene i dokumentet etter tur.
Felt 3- rom. Betaleren angir nummeret på betalingsordren i samsvar med sin interne nummereringsordre. Banken kan legge ned nummeret for enkeltpersoner. Dette feltet kan ikke inneholde mer enn 6 tegn.
Felt 4- dato. Datoformat: tosifret dag, tosifret måned, firesifret år. I elektronisk form formateres datoen automatisk.
Felt 5- betalings type. Du må velge hvordan betalingen skal utføres: "haster", "telegraf", "post". Når du sender en betaling gjennom en kundebank, må du spesifisere den kodede verdien som aksepteres av banken.
Felt 6– Suma in cuirsive. Med stor bokstav er antall rubler skrevet i ord (dette ordet er ikke forkortet), kopek er skrevet i tall (ordet "penny" er også uten forkortelser). Det er tillatt å ikke angi en krone dersom beløpet er helt.
Felt 7- sum. Overførte penger i tall. Rubler må skilles fra kopek med tegnet -. Hvis det ikke er kopek, settes = etter rubler. Det skal ikke være noen andre tegn i dette feltet. Nummeret må samsvare med skrivemåten i felt 6, ellers vil ikke betalingen bli akseptert.
Felt 8- betaler. Juridiske enheter må angi forkortet navn og adresse, enkeltpersoner - fullt navn og registreringsadresse, engasjert i privat praksis, i tillegg til disse dataene, type aktivitet, individuell gründer - fullt navn, juridisk status og adresse skal noteres i parentes . Navnet (navnet) er atskilt fra adressen med symbolet //.
Felt 9- Kontonummer. Dette refererer til kontonummeret til betaleren (20-sifret kombinasjon).
Felt 10 betalers bank. Det fullstendige eller forkortede navnet på banken og byen der den ligger.
Felt 11- BIK. Identifikasjonskode som tilhører betalerens bank (i henhold til katalogen over deltakere i oppgjør gjennom sentralbanken i Russland).
Felt 12– korrespondentkontonummer. Hvis betaleren betjenes av Bank of Russia eller dens underavdeling, fylles ikke dette feltet ut. I andre tilfeller må du oppgi underkontonummer.
Felt 13- betalingsmottakers bank. Navnet og byen til banken som midlene sendes til.
Felt 14- BIC for mottakerens bank. Den fylles ut på samme måte som punkt 11.
Felt 15– underkontonummer til mottakeren. Hvis pengene sendes til en klient av Bank of Russia, trenger ikke cellen å fylles ut.
Felt 16- mottaker. En juridisk enhet er utpekt med sitt fulle eller forkortede navn (begge kan brukes samtidig), en individuell gründer med sin status og fulle navn, privatpraktiserende individuelle gründere må i tillegg angi typen aktivitet, og det er nok å navngi en individuelle i sin helhet (uten å avslå). Hvis midlene overføres til banken, dupliseres informasjonen fra felt 13.
Felt 17– Mottakers kontonummer. 20-sifret kontonummer til mottakeren av midler.
Felt 18- type operasjon. Chifferen satt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen: for en betalingsordre vil den alltid være 01.
Felt 19- betalingstid. Feltet forblir tomt.
Felt 20- formålet med betalingen. Se avsnitt 19 inntil CBR spesifiserer noe annet.
Felt 21- betalingsordre. Et tall fra 1 til 6 er indikert: køen i samsvar med artikkel 855 i den russiske føderasjonens sivilkode. De mest brukte tallene er 3 (skatter, bidrag, lønn) og 6 (betaling for innkjøp og forsyninger).
- UIN-kode. En unik periodiseringsidentifikator ble introdusert i 2014: 20 sifre for en juridisk enhet og 25 for en enkeltperson. Hvis det ikke er noe UIN, settes 0.
Felt 23- reservere. La det stå tomt.
Felt 24- formålet med betalingen. Skriv hva midlene overføres til: navnet på produktet, typen tjeneste, nummeret og datoen for kontrakten, etc. MVA er ikke påkrevd, men det er bedre å spille det trygt.
Felt 43- betalerens segl. Den plasseres kun på papirversjonen av dokumentet.
Felt 44- signaturer. På papiret setter betaleren en signatur som samsvarer med prøven på kortet som ble sendt inn ved registrering av kontoen.
Felt 45- Pengesedler. På et papirskjema setter bankene til avsenderen og mottakeren av midler stempler og signaturer fra autoriserte personer, og i den elektroniske versjonen - datoen for utførelse av ordren.
Felt 60- TIN til betaler. 12 tegn for en enkeltperson, 10 for en juridisk enhet. Hvis det ikke er TIN (dette er mulig for enkeltpersoner), skriver vi 0.
Felt 61– TIN til mottakeren. I likhet med punkt 28.
Felt 62- datoen for mottak av banken. Fullført av banken.
Felt 71- dato for avskrivning. Levert av banken.
VIKTIG! Felt 101-110 må bare fylles ut dersom betalingen er for skatt eller toll.
Felt 101- statusen til betaleren. En kode fra 01 til 20 som spesifiserer personen eller organisasjonen som overfører midler. Hvis koden er i området fra 09 til 14, må felt 22 eller felt 60 fylles ut uten feil.
Felt 102- Sjekkpunkt for betaleren. Registreringsårsakskode (hvis noen) - 9 sifre.
Felt 103– Mottakerens sjekkpunkt. 9-sifret kode, hvis tildelt. De to første sifrene kan ikke være nuller.
Felt 104– . Innovasjon av 2016. Budsjettklassifiseringskoden gjenspeiler typen inntekt for det russiske budsjettet: toll, skatt, forsikringspremie, omsetningsavgift, etc. 20 eller 25 tegn, alle sifre kan ikke være null.
Felt 105- koden . Indikert siden 2014 i stedet for OKATO. I følge den all-russiske klassifiseringen av territorier til kommuner, må du skrive i dette feltet 8 eller 11 sifre tildelt lokaliteten din.
Felt 106- betalingsgrunnlag. Koden består av 2 bokstaver og angir ulike betalingsgrunnlag, for eksempel OT - tilbakebetaling av utsatt gjeld, DE - tolldeklarasjon. I 2016 ble det innført flere nye brevkoder for betalingsgrunnlag. Hvis listen over koder ikke angir betalingen som er gjort til budsjettet, settes 0 i cellen.
Felt 107- en indikator for skatteperioden. Det noteres hvor ofte skatten betales: MS - månedlig, KV - en gang i kvartalet, PL - hver sjette måned, statsdumaen - årlig. Datoen skrives etter bokstavbetegnelsen. Hvis betalingen ikke er skatt, men toll, er koden til den aktuelle myndigheten skrevet i denne cellen.
Felt 108– betalingsårsaksnummer. Fra 28. mars 2016 må du i dette feltet skrive nummeret på dokumentet på grunnlag av betalingen. Dokumentet velges avhengig av koden som er angitt i felt 107. Hvis celle 107 inneholder TP eller ZD, må 0 angis i felt 108.
Felt 109– dato for betalingsdokumentet. Avhenger av felt 108. Ved 0 i felt 108 skrives også 0 i denne cellen.
Felt 110– type betaling. Reglene for utfylling av dette feltet ble endret i 2015. Denne cellen trenger ikke å fylles ut, siden BCC er indikert i felt 104 (sifrene 14-17 gjenspeiler bare undertypene av budsjettinntekter).
Ytterligere nyanser
Vanligvis må betalingen gjøres i 4 eksemplarer:
- 1. brukes ved belastning i betalers bank og kommer inn i bank daglige dokumenter;
- 2. tjener for å kreditere midler til mottakerens konto i banken hans, er lagret i dokumentene på dagen til mottakerens bank;
- 3. bekrefter banktransaksjonen, vedlagt kontoutskriften til mottakeren (i hans bank);
- Den fjerde med bankens stempel returneres til betaleren som bekreftelse på aksept av betalingsordren for utførelse.
MERK! Banken vil godta betalingen selv om det ikke er nok penger på betalers konto. Men ordren vil bli utført bare hvis det er nok midler til dette.
Dersom betaleren henvender seg til banken for å få opplysninger om hvordan betalingsordren hans blir utført, skal han besvares neste virkedag.
Her er en betalingsordre med oversikt over feltene fra 2017. Dette vil tillate deg å håndtere alle detaljene som er i betalingen.
Øverst på betalingen angis nummeret (felt 3) og datoen da dokumentet ble utarbeidet (felt 4).
Informasjon om betaler
B etter 101 gjenspeiler statusen til betaleren. Det kan være:
- 01 - for selskaper som betaler skatt;
- 02 - for skatteagenter;
- 08 - når du betaler bidrag for skader;
- 09 - for IP;
- 14 - for forsikringstakere (om bidrag til pensjon, sosial og medisinsk forsikring);
- 22 - for et medlem av en konsolidert gruppe av skattytere.
Firmainformasjon fylles ut i følgende rekkefølge:
- navn på organisasjonen eller separat underavdeling (felt 8);
- TIN (eller KIO - for en utenlandsk organisasjon) (felt 60);
- Sjekkpunkt for en organisasjon, en separat underavdeling eller en kode tildelt på stedet for eiendommen (felt 102);
- navnet på banken der kontoen er åpnet, bankens BIC, nummeret på korrespondentkontoen og selskapets konto (felt 9, 10 - 12).
Betalingsinformasjon
Bedrifter og gründere overfører hver skatt, en forskuddsbetaling på den eller en forsikringspremie til budsjettet ved en separat betalingsordre - i henhold til detaljene i IFTS eller fond som de rapporterer til. I dette tilfellet fylles ikke felt 15 (nummeret til den tilsvarende bankkontoen) ut i dette tilfellet. Detaljer om IFTS eller fond:
- TIN (felt 61);
- Sjekkpunkt (felt 103);
- navnet etter navnet på subjektet i den russiske føderasjonen der skatten eller bidraget betales, for eksempel "UFK for byen Moskva (IFTS nr. 77 for byen Moskva) (felt 16);
- navn og BIC på banken, kontonummer (felt 13, 14, 17).
I betalingen må regnskapsføreren fylle ut detaljene for beløpet som overføres til budsjettet.
Betalingsinformasjon:
- betalingsrekkefølge - i tall fra 1 til 5 (felt 21);
- formålet med betalingen (felt 24);
- betalingsbeløp - i ord og tall (felt 6 og 7);
- betalingskode (0 eller UIN angitt i kontrollørenes forespørsel) (felt 22).
UIN angis i betalingsordren dersom skatten eller boten betales i henhold til kravet fastsatt av skattemyndighetene. Den består av 20 eller 25 tegn som ikke er begge nuller. Men hvis betalingen utføres uten dokumenter som inneholder denne identifikatoren (for eksempel et forskudd eller gjeldende skattebetaling basert på en beregning), settes en null i betalingsordredetaljene.
Betalingsordren reflekterer også nummeret på dokumentet som pengene overføres på grunnlag av (felt 108). Bilagsnummer for løpende betalinger - 0. Sett også datoen for dokumentet (felt 109) i formatet DD.MM.ÅÅÅÅ. Dette er for eksempel datoen for deklarasjonen, som skatten ble beregnet på grunnlag av.
Betalingsgrunnlaget (felt 106) er fastsatt med to store bokstaver:
- TP - gjeldende skattebetalinger;
- ZD - restanse;
- TR - restanse på forespørsel fra inspektører;
- AP - restanser på grunnlag av inspeksjonsrapport før IFTS utsteder krav.
Skatteperioden (felt 107) gjenspeiles i betalingsordren i formatet XX.YY.YYYY:
XX - frekvens for skattebetaling:
- månedlig betaling - MS;
- kvartalsvis betaling - KV;
- halvårlig betaling - PL;
- årlig betaling - GD.
YY er nummeret på perioden som skatten betales for:
- månedsnummer - fra 01 til 12;
- kvartal nummer - fra 01 til 04;
- halvårsnummer - 01 eller 02;
- når du betaler skatt en gang i året - 00.
ÅÅÅÅ er året som skatten betales for.
For eksempel betaler en bedrift merverdiavgift for 1. kvartal 2017;
Gjennomgang av endringer gjort i reglene for utfylling av betalingsoppdrag etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 5. april 2017 N 58n
april 2017
De globale endringene som har skjedd nylig, nemlig overføringen av funksjonene til å administrere forsikringspremier til skattemyndighetene, muligheten til å betale skattebetalinger ikke bare for seg selv, men også for andre, har krevd innføring av passende endringer i prosedyren for fylle ut betalingsoppdrag.
Og nå, nesten fire måneder etter ikrafttredelsen av den nye utgaven av den russiske føderasjonens skattekode, ble reglene for å fylle ut betalingsordrer justert. Endringene ble godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 5. april 2017 N 58n. Hovedendringene trer i kraft 25. april 2017. En del av endringene - fra 02.10.2017.
La oss se nærmere på hva endringene er.
I. Endringer med virkning fra 25.04.2017
Avgjørelsen av spørsmålet om rekkefølgen dette feltet fylles ut i er utvilsomt den mest velkomne endringen. Det var utfyllingen av dette kravet i betalingsordren for betaling av forsikringspremier, som forvalter av skattemyndighetene, som i begynnelsen av 2017 ble en «snublestein» for mange betalere.
Hvilken status som skal angis i betalingsordren, avhengig av kategorien til betaleren og typen betaling, finner du i tabellen:
Betalings type | Hvem betaler | Betalerstatus |
1. Skattebetalinger (skatter, straffer, bøter, restskatt) 3. Forsikringspremier administrert av skattemyndighetene: For obligatorisk pensjonsforsikring; For obligatorisk helseforsikring; For obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med morskap 4. Andre utbetalinger administrert av skattemyndighetene | Entitet | |
Individuell entreprenør | ||
Notar i privat praksis | ||
Advokat som etablerte et advokatkontor | ||
Leder for en bonde (gårds) økonomi (KFH) | ||
Individuell | ||
Forsikringspremie mot ulykker og yrkessykdommer (NSiPZ) | En juridisk enhet, en individuell gründer, en notarius engasjert i privat praksis, en advokat som har etablert et advokatkontor, lederen av en bondegård | |
Individuell |
Merk følgende
Når du utarbeider en betalingsordre ikke av betaleren selv, men av hans representant eller en annen person som fungerer som betaler for å foreta betalinger til budsjettet til Den russiske føderasjonen, er statusen til betaleren hvis plikt oppfylles, angitt i feltet "101 " (Vedlegg N 5).
Eksempel
Grunnleggeren (enkeltperson) betaler forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring for organisasjonen. I feltet "101" må du angi statusen " " - statusen til betaleren (organisasjonen - juridisk enhet), som betalingen er gjort for.
En annen endring som er gjort i vedlegg N 5, som det er verdt å ta hensyn til, er ekskluderingen fra listen over statusen "" - "skattyter som betaler til enkeltpersoner." Denne statusen ble brukt av betalere ved utfylling av betalingsoppdrag for betaling av UST. I begynnelsen av 2017 prøvde skattemyndighetene å gjenoppta anvendelsen av denne statusen ved utfylling av betalingsordrer for betaling av forsikringspremier (brev fra Russlands føderale skattetjeneste, Russlands pensjonsfond og Russlands FSS datert 26. januar 2017 N BS-4-11 / [e-postbeskyttet]/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P). Dette initiativet fikk imidlertid ikke støtte. For det første tilsvarer den angitte ordlyden ikke lenger den gjeldende versjonen av den russiske føderasjonens skattekode, og for det andre, for å gjenoppta anvendelsen av denne statusen, var det nødvendig å avgrense programvaren til kredittinstitusjoner, som kunne ta kl. minst seks måneder (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 03.02. 2017 N ZN-4-1/ [e-postbeskyttet]).
Rekkefølgen for utfylling av de angitte feltene er ikke endret.
Nå gjelder imidlertid denne prosedyren ikke bare for betalingsordrer utstedt for betaling av skattebetalinger, men også for betalingsoppdrag utfylt for overføring av forsikringspremier, hvis administrasjon er overført til Russlands føderale skattetjeneste.
Husk at "0" ble lagt inn i de angitte feltene 106-109 i løpet av administrasjonen av forsikringspremier av ikke-budsjettmidler. Nå må du bare sette "0" i disse feltene når du fyller ut en betalingsordre for overføring av forsikringspremier fra ulykker og yrkessykdommer betalt til FSS i Den russiske føderasjonen. Når du fyller ut en ordre om overføring av forsikringspremier, kan "0" kun angis i tilfeller der det er uttrykkelig fastsatt i utfyllingsreglene.
"Betalingsgrunnlag"
- "TP" - betalinger for inneværende år;
- "ZD" - tilbakebetaling av restanser identifisert uavhengig;
- "TR" - tilbakebetaling av restskatt på forespørsel fra skattemyndigheten;
- "AP" - tilbakebetaling av gjeld i henhold til skattemyndighetens inspeksjonshandling (før krav)
"Avgift
Perioden for betaling eller tilleggsbetaling av forsikringspremier.
Perioden kan ha en verdi i formatet:
"MS.mm.åååå"; "Q.q.yyyy"; "PL.pl.yyyy"; "DY.00.yyyy"
Når du fyller ut dette feltet, vær oppmerksom på det du har angitt i felt 106:
- "TP" ("ZD") - perioden som bidrag betales for.
For eksempel, ved overføring av forsikringspremier for april, angis det: "MS.04.2017"
- "TR" - betalingstiden fastsatt i kravet fra skattemyndigheten;
"Dokumentnummer"
- "TP" ("ZD") - "0"
- "TR" - nummeret på kravet til skattemyndigheten;
- "AP" - nummeret på skattemyndighetens vedtak om å holde ansvarlig for å begå et skattelovbrudd eller om å nekte å holde ansvarlig
"Dokumentdato"
- "TP" - datoen for signering av beregningen i formatet dd.mm.åååå
Ved betaling av bidrag før innlevering av beregningen - "0"
- "TR" - datoen for skattemyndighetens anmodning
- "AP" - datoen for beslutningen fra skattemyndigheten om å holde ansvarlig for å begå et skattelovbrudd eller å nekte å holde ansvarlig
4. Prosedyren for å fylle ut en betalingsordre for overføring av skattebetalinger og forsikringspremier fra tredjeparter
II. Endringer gjelder fra 02.10.2017
Fra 02.10.2017 introduseres to nye statuser:
Hvis du er bruker av internettversjonen av GARANT-systemet, kan du åpne dette dokumentet akkurat nå eller be om det via Hotline i systemet.