Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей). Предел вычетов по ндфл на детей Ограничение по ндфл на детей

Родители, опекуны, усыновители имеют право на получение вычета на детей по НДФЛ до достижения ими возраста 18 лет или 24 лет для обучающихся на очной форме. «Детские» вычеты применяются до тех пор, пока общий заработок сотрудника не достигнет определенной величины - лимита. С 1 января 2016 года лимит дохода для применения налогового вычета на ребенка по НДФЛ составляет 350 000 руб. (до 2016 года он составлял 280 000 руб.). Работодатели, рассчитывая подоходный налог с заработка работника, обязаны рассчитывать суммарную зарплату этого сотрудника с начала года. В случае, если это значение превышает установленный лимит в 350 000 руб., то вычет на детей не применяется, а НДФЛ считается с общей суммы заработка работника до конца года. С начала следующего года вычет опять следует применять до достижения суммарного заработка лимита.

Лимит дохода для вычета на детей в 2016 году

Внимание

Когда платить НДФЛ в 2016 году Используем условие примеров 1 и 2. Оклад сотрудника составляет 60 000 руб. 18 января ему выплатили аванс в размере 24 000 руб. Удерживать НДФЛ с этой суммы не нужно. У работника трое детей, один из которых инвалид.

Он написал заявление на стандартный детский вычет по НДФЛ на всех троих детей. Его размер - 17 800 руб. (см. пример 2). Таким образом, сумма НДФЛ, которую нужно удержать с зарплаты за январь, равна: (60 000 ₽ – 17 800 ₽) × 13% = 5486 ₽. Также с работника нужно удержать 70 руб. НДФЛ с материальной выгоды.

Вторую часть зарплаты в компании выплачивают не позднее 3-го числа. 3 февраля 2016 года сотрудник получит такую сумму: 60 000 ₽ – 24 000 ₽ – 5486 ₽ – 70 ₽ = 30 444 ₽. Обратите внимание: НДФЛ с отпускных можно перечислить в любой день до конца месяца. А с компенсации за отпуск - не позднее следующего дня после того, как ее выдали.

Стандартные детские вычеты по ндфл в 2016 году

Инфо

То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются. Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., - определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок – это самый старший ребенок в семье.

Важно

Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Лимит дохода для получения вычета Детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб.

Предельная величина дохода для вычета на детей по ндфл в 2016 году

С января 2016 года, стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям будет увеличен с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей. Кроме этого, для всех родителей предельный размер доходов в целях применения стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц на детей вырастет с 280 до 350 тысяч рублей. Закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс одобрен Госдумой в третьем чтении 13 ноября. Напомним, что по действующим правилам вычет на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как изменился ндфл в 2016 году

Первый раз посчитать сумму материальной выгоды надо на 31 января (за 20 календарных дней). Ее сумма составит: 50 000 ₽ × 11% × 2/3: 366 дн. × 20 дн. = 200,36 ₽, где 366 дн. - количество дней в 2016 году, а 11% - ставка рефинансирования (ключевая ставка). НДФЛ с материальной выгоды равен: 200,36 ₽ × 35% = 70 ₽.
Далее рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды нужно ежемесячно - 29 февраля и 31 марта. Лимит для вычетов по НДФЛ в 2016 году В прошлом году сотрудники имели право получать детские стандартные вычеты, пока их доход с начала года не достигал 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С 1 января 2016 года этот порог увеличен до 350 000 руб.
Кроме того, детский вычет на детей-инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей сумма увеличена в два раза - до 6000 руб. Остальные вычеты по НДФЛ в 2016 году не изменились.

22 сентября 2016изменения в стандартных вычетах на детей в 2016 году

Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке Двойной детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).
Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

Налоговый вычет на детей в 2016 году: размеры, лимиты

С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется. До 2016 года предел дохода составлял 280 000 руб. Прочесть о других изменениях в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2016 году можно здесь. Вычет НДФЛ на детей в 2016 году: необходимые документы Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2016 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п.
3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

Детские вычеты по ндфл в 2016 году

По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000. Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году? Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.

Размеры всех детских вычетов мы привели в таблице. Если ребенок - инвалид, вычеты нужно суммировать (письмо ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206). Пример. Как посчитать детский вычет, если ребенок - инвалид У сотрудника компании трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Рассмотрим две ситуации. Ситуация 1: ребенок-инвалид второй по счету.

Сотрудник имеет право на такие детские вычеты по НДФЛ: - 1400 руб. - на первого ребенка; - 13 400 руб. (1400 + 12 000) - на второго ребенка-инвалида; - 3000 руб. - на третьего ребенка. Общая сумма вычета - 17 800 руб. (1400 + 13 400 + 3000). Ситуация 2: ребенок-инвалид третий по счету. Сотрудник имеет право на следующие детские вычеты по НДФЛ: - 1400 руб. - на первого ребенка; - 1400 руб. - на второго ребенка; - 15 000 руб. (12 000 + 3000) - на третьего ребенка-инвалида. Общая сумма вычета будет такой же - 17 800 руб.

Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями. Пример расчета налогового вычета на детей Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года. Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя. В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего — студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес. Далее эта цифра вычитается из зарплаты многодетной матери до мая, потому что в течение него ее доход переваливает за 350 000 рублей.

Лимит дохода для вычета на детей в 2016 году

Предельная величина доходов для получения вычета на детей в 2016 году Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в текущем году может быть представлен до месяца, в котором полученный налогоплательщиком доход с облагаемой ставкой НДФЛ 13%, а также начисленный с нарастающим итогом с начала календарного года, составил 350 тысяч рублей. После превышения этого порога вычет получить уже нельзя. При этом считать налогооблагаемым НДФЛ по ставке 13% доходом можно все кроме дивидендов.
Доходы, которые частично НДФЛ не облагаются, учитываются только в облагаемом налогом лимите, например, подарки свыше 4 тысяч рублей, так все, что более 4 тысяч рублей облагается налогом и учитывается в вычет, соответственно. Стоит отметить, что если сотрудник пришел к вам в организацию не с начала года, то лимит доходов определяется с учетом тех, что были получены им в текущем году у предыдущих работодателей.

Стандартные детские вычеты по ндфл в 2016 году

Применять его можно уже с отчетности за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263). Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, инспекторы могут заблокировать расчетный счет компании за опоздание с расчетом более чем на 10 рабочих дней (п.

3.2 ст. 76 НК РФ). Также в кодексе появилась новая статья 126.1. В ней прописана ответственность за недостоверные сведения - 500 руб. за каждый документ с ошибками. Не важно, в каком - 2-НДФЛ или 6-НДФЛ. При этом штрафа не будет, если компания заметит ошибки раньше налоговиков и исправит их.

Предельная величина дохода для вычета на детей по ндфл в 2016 году

Размеры стандартного вычета на детей в 2016 году: Стандартные налоговые вычеты в 2016 году претерпели значительное изменение, точнее - выросли. Так, на каждого ребенка-инвалида сотрудник, на попечение которого находится такой ребенок, имеет право получить вычет 12 тысяч рублей, против 3 тысяч в предыдущие периоды. А для опекунов, усыновителей, попечителей, приемных родителей вычет вырос с 3 тысяч до 6 тысяч рублей.

Кроме того, на первого и второго ребенка вычет теперь составляет 1400 рублей, на третьего и последующего - за каждого 3000 рублей. Если в семье есть несовершеннолетний ребенок-инвалид, а также учащийся в учебном учреждении с очной формой обучения, аспирант, интерн, ординатор, студент до 24 лет, если при этом любой из данных детей является инвалидом I или II группы, то стандартный налоговый вычет за такого ребенка составит 12 000 рублей.

Как изменился ндфл в 2016 году

Внимание

Это позиция чиновников Ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2016 году С 2016 года всем компаниям предстоит ежеквартально заполнять и сдавать новую форму 6-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения этого отчета ФНС России утвердила в приказе от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11-450. Новая ежеквартальная отчетность не отменяет справки 2-НДФЛ.

Инфо

Их по-прежнему нужно сдавать в инспекцию по итогам года. Первый раз сдать новый отчет нужно будет за первый квартал. Срок - не позднее 4 мая 2016 года, поскольку 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая - выходные дни.

Передавать отчет на бумаге можно, если численность работников, которым вы выплачивали доходы, до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Этот лимит - новый. Раньше на бумаге можно было отчитываться только при численности до 10 человек. И касается новый лимит как 2-НДФЛ, так и 6-НДФЛ.

22 сентября 2016изменения в стандартных вычетах на детей в 2016 году

Ограничение заключается в следующем:

предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.

Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст.
218 часть 2 НК РФ. Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы.

Налоговый вычет на детей в 2016 году: размеры, лимиты

НДФЛ в 2016 году сильно изменился. Надо чаще считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, работникам дольше предоставлять стандартные вычеты, сдавать новую квартальную отчетность 08.04.2016 НДФЛ в 2016 году с материальной выгоды Датой, когда получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, теперь считается последний день месяца в течение срока, на который выдан кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года материальную выгоду считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это приводило к неразберихе. Теперь правила едины для всех займов.

Для расчета материальной выгоды используют ставку рефинансирования — 11 процентов. Пример. Как считать НДФЛ в 2016 году с материальной выгоды 11 января 2016 года компания выдала сотруднику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. Дата возврата - 31 марта.

Детские вычеты по ндфл в 2016 году

В 2016 году изменения коснулись стандартных вычетов на детей. В частности, был увеличен лимит доходов, пределы которого допускают возможность получения данного вычета. В сегодняшнем материале разберем новые размеры стандартных вычетов на детей в 2016 году.

Вычет на детей в налоговом законодательстве нашей страны является одним из стандартных вычетов по НДФЛ. На данный вычет могут рассчитывать не только законные биологические родители ребенка, но и усыновители, опекуны, а также иные лица, на воспитании которых имеются дети. Полный список лиц, имеющих право на получение налогового вычета по НДФЛ, прописан статье 218 НК РФ.

Стоит отметить, что данный налоговый вычет представляется вне зависимости от того, имеет ли человек иные налоговые вычеты.
Каждый месяц с января по май НДФЛ будет рассчитываться по формуле: НДФЛ = (70 000 – 11,8 тыс) х 13% = 7 566, а на руки женщина будет получать 62 434 рубля. Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае. Документы для получения налогового вычета на детей Существует два способа воспользоваться льготой:

Заявление в адрес работодателя.
3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.

В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% , и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется .

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание : если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель , то налоговый вычет может быть удвоен , но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

В случае с нерезидентами РФ оплата НДФЛ не нужна при продаже имущества, которое находилось в собственности более минимального срока владения — три и пять лет. Получается, что с 1 января 2019 года в результате изменений, внесенных , правила становятся равнозначными для нерезидентов и резидентов. Последние тоже при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, не должны платить НДФЛ.

Минимальный срок владения объектами недвижимого имущества составляет три года или пять лет — все зависит от условий возникновения права собственности на них. Срок в отношении транспортных средств, гаражей и другого имущества — три года.

Платить НДФЛ придется в том случае, если имущество продано ранее предельного срока. Налоговая ставка для резидентов — 13 %, а для нерезидентов — 30 %.

Также изменения коснулись граждан, продающих объекты имущества, которые использовались ими в бизнесе. С 1 января 2019 года они тоже освобождаются от уплаты НДФЛ с такой продажи. Объектами могут быть жилые дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, транспортные средства.

Доходы освобождаются от налогообложения при условии соблюдения минимального предельного срока владения имуществом — три или пять лет. Если срок меньше, то уплата НДФЛ неизбежна. При этом с 1 января эту сумму можно уменьшить благодаря имущественному вычету, уточняют в ФНС. А именно доход, полученный налогоплательщиком в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, которые имеют отношение к приобретению имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ

Размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен

Общее правило позволяет вернуть не более 25 % дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде. Однако внес изменения, согласно которым предельный размер налогового вычета может вырасти до 30 %. Это может произойти в двух случаях:

если получатели пожертвований — государственные и муниципальные учреждения, связанные с культурной сферой;
если некоммерческие организации перечисляют пожертвования на формирование целевого капитала в целях поддержки культурных учреждений.

Доходы, полученные за уход за детьми и пожилыми, за репетиторство и уборку помещений, освобождены от уплаты НДФЛ до конца года

Ранее компенсации, которые выплачивались сотрудникам, работающим в полевых условиях, не облагались НДФЛ в полном объеме .

Стоит отметить, что данный налоговый вычет представляется вне зависимости от того, имеет ли человек иные налоговые вычеты.

Предельная величина доходов для получения вычета на детей в 2016 году

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в текущем году может быть представлен до месяца, в котором полученный налогоплательщиком доход с облагаемой ставкой НДФЛ 13%, а также начисленный с нарастающим итогом с начала календарного года, составил 350 тысяч рублей. После превышения этого порога вычет получить уже нельзя.

При этом считать налогооблагаемым НДФЛ по ставке 13% доходом можно все кроме дивидендов. Доходы, которые частично НДФЛ не облагаются, учитываются только в облагаемом налогом лимите, например, подарки свыше 4 тысяч рублей, так все, что более 4 тысяч рублей облагается налогом и учитывается в вычет, соответственно.

Стоит отметить, что если сотрудник пришел к вам в организацию не с начала года, то лимит доходов определяется с учетом тех, что были получены им в текущем году у предыдущих работодателей.

Размеры стандартного вычета на детей в 2016 году:

Стандартные налоговые вычеты в 2016 году претерпели значительное изменение, точнее - выросли. Так, на каждого ребенка-инвалида сотрудник, на попечение которого находится такой ребенок, имеет право получить вычет 12 тысяч рублей, против 3 тысяч в предыдущие периоды. А для опекунов, усыновителей, попечителей, приемных родителей вычет вырос с 3 тысяч до 6 тысяч рублей.